Вопрос. Какие налоги мы платим на самом деле?

Анна Бондаренко
Главный бухгалтер

Физическое лицо в России должно платить следующие налоги: налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

НДФЛ

Общая ставка составляет 13 %. В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки: 9, 15, 30 и 35 %. Если физлицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов (зарплата, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, доходы от продажи или сдачи в аренду имущества, дивиденды и т. д.) будут облагаться по ставке 13 %.

Некоторые доходы освобождены от налогообложения НДФЛ: пособие по беременности и родам, алименты, некоторые виды материальной помощи, компенсаций стоимости путевок и т. д. (полный перечень можно посмотреть в НК РФ, ст. 215 и 217).

Кроме того, мы имеем право на всевозможные вычеты, т. е. доходы физлиц, которые облагаются по ставке НДФЛ 13 %, можно уменьшить на налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и т. д.

Налог на имущество

Начиная с 01.01.2015 объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом (к жилым домам относятся в том числе и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), жилое помещение (квартира, комната), жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Поскольку в Краснодаре в качестве налоговой базы в 2015 году будет применяться инвентаризационная стоимость, для определения базовой налоговой ставки надо умножить суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения на коэффициент-дефлятор. В целях исчисления налога на имущество с физических лиц за 2015 год установлен коэффициент-дефлятор 1,147. В Краснодаре установлены следующие ставки налога:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 руб. (включительно)	0,1 %
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)	0,2 %
Свыше 500 000 руб. до 600 000 руб. (включительно)	0,31 %
Свыше 600 000 руб. до 700 000 руб. (включительно)	0,4 %
Свыше 700 000 руб. до 800 000 руб. (включительно)	0,5 %
Свыше 800 000 руб. до 900 000 руб. (включительно)	0,6 %
Свыше 900 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно)	0,7 %
Свыше 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. (включительно)	0,8 %
Свыше 2 000 000 руб. до 3 000 000 руб. (включительно)	1,0 %
Свыше 3 000 000 руб.	1,5 %

Некоторые категории граждан не уплачивают налог. Среди них, например, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР, лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, плюс подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. Это федеральные льготы.

Существуют также местные льготы, установленные решение думы г. Краснодара. В Краснодаре освобождены от уплаты налога члены многодетных семей, имеющих в собственности один или несколько объектов налогообложения, в отношении одного из объектов налогообложения по выбору налогоплательщика.

Земельный налог

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в вашей собственности или принадлежат вам на праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление. В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан. Налог уплачивается до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Не платят земельный налог некоторые категории налогоплательщиков за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности и не сдаваемые в аренду: Герои Советского Союза, Российской Федерации, лица, имеющие I и II группу инвалидности, а также инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, установленную в период с 01.01.2004 до 01.01.2010, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, члены многодетных семей, малоимущие, пенсионеры, зарегистрированные на территории муниципального образования город Краснодар, достигшие возраста 55 лет - женщины, 60 лет - мужчины, получающие трудовую пенсию по старости. Льгота предоставляется в отношении одного земельного участка по каждому виду разрешенного использования по выбору налогоплательщика.

Транспортный налог

Налог уплачивают владельцы транспортных средств, которые зарегистрированы в органах регистрации (в том числе ГИБДД, ГИМС, Ростехнадзор и т.д.). Рассчитывается налог путем умножения установленной ставки на количество лошадиных сил. На территории Краснодарского края устанавливаются следующие ставки для легковых автомобилей:

N п/п	Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
1	2	3
1.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
1.1.	до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно	12
1.2.	свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	25
1.3.	свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
1.4.	свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
1.5.	свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)	150

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

От уплаты транспортного налога освобождаются некоторые категории граждан: среди них, например, Герои Советского Союза, Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои Кубани, Герои труда Кубани пенсионеры, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины)- (с 2015 года в отношении всех льготников физических лиц- льгота только по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Краснодарского края, по транспортным средствам, используемым для осуществления деятельности, предусмотренной в соглашении о ведении деятельности на территории особой экономической зоны, и не переданным во владение и (или) пользование иным лицам.

Эта налоговая льгота действует в течение пяти лет со дня включения налогоплательщика в реестр резидентов особой экономической зоны в порядке и на условиях, предусмотренных Федеральным законом от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате транспортного налога согласно настоящему закону, самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы, подтверждающие это право.

Иллюстрация: Саша Сайгер для «Югополиса»